ضريبة المدخرات والاستثمارات Box 3 في هولندا 2026
في هولندا لا تُفرض ضريبة Box 3 على مدخراتك نفسها، بل على عائد مفترض منها. في 2026 لا ضريبة على أول 59,357 يورو من صافي أصولك، أو 118,714 يورو لشريكين ضريبيين. وما يزيد على ذلك يُحسب له عائد مفترض: 1.28% على الأرصدة البنكية، و6.00% على الاستثمارات وباقي الأصول، ثم تُفرض ضريبة بنسبة 36% على هذا العائد. والأساس قيمة أصولك وديونك في 1 يناير 2026. ومنذ حكم المحكمة العليا تستطيع أن تثبت أن عائدك الفعلي كان أقل، فتدفع الضريبة على الأقل.
أرقام Box 3 لسنة 2026
هذه الأرقام من مصلحة الضرائب (Belastingdienst) كما تستعملها في التقدير المؤقت لسنة 2026:
| البند | 2026 | ملاحظة |
|---|---|---|
| الأصول المعفاة (heffingsvrij vermogen) | 59,357 يورو للفرد · 118,714 يورو للشريكين | كانت 57,684 يورو في 2025 |
| العائد المفترض على الأرصدة البنكية | 1.28% | مؤقت، يُثبَّت أوائل 2027 |
| العائد المفترض على الاستثمارات والأصول الأخرى | 6.00% | ثابت |
| العائد المفترض على الديون | 2.70% | مؤقت، يُثبَّت أوائل 2027 |
| عتبة الديون (لا يُخصم ما دونها) | 3,800 يورو للفرد · 7,600 يورو للشريكين | — |
| النقد المعفى في البيت | 672 يورو للفرد · 1,344 يورو للشريكين | ما زاد يُحسب كرصيد بنكي |
| نسبة الضريبة | 36% | نفسها في 2024 و2025 |
انتبه إلى أن نسبتي الأرصدة البنكية والديون مؤقتتان. الأرقام النهائية تظهر في التقدير النهائي لسنة 2026.
ما الذي يدخل في Box 3 وما الذي لا يدخل
تعلن في Box 3 أصولك في هولندا وخارجها كما كانت في 1 يناير الساعة 00:00. وتحت كل فئة نسبة عائد مختلفة:
- أرصدة بنكية (1.28%): حسابات التوفير والجارية في هولندا وخارجها، والنقد فوق حد الإعفاء، ونصيبك في رصيد اتحاد الملاك (VvE).
- استثمارات وأصول أخرى (6.00%): الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار، والعملات الرقمية، وبيت ثانٍ في هولندا أو خارجها، والبيت الذي تؤجّره، والمال الذي أقرضته لغيرك.
- ديون (2.70%): قرض سيارة أو قرض استهلاكي، ورصيد سالب في الحساب، ودين على البيت الثاني. ولا يُخصم منها إلا ما زاد على العتبة.
ولا يدخل في Box 3:
- البيت الذي تسكنه (eigen woning) ورهنه. هذا في Box 1، وتفاصيله في دليل شراء المنزل.
- الأشياء المنقولة للاستعمال الشخصي أو العائلي، كسيارتك وأثاث بيتك.
- الأعمال الفنية ما لم تكن للاستثمار.
- الديون والحقوق بين الشريكين الضريبيين، أو بين الوالد وأبنائه القاصرين.
ومن كان له شريك ضريبي طوال السنة يجمع أصوله مع أصول شريكه. وتُضاف أصول الأبناء القاصرين إلى أصول الوالد.
كيف يُحسب المبلغ: 6 خطوات
- العائد المفترض: اضرب كل فئة في نسبتها، واجمع عائد البنوك والاستثمارات، واطرح عائد الديون بعد العتبة.
- أساس العائد: أصولك ناقص ديونك بعد العتبة.
- الأساس الخاضع: اطرح الأصول المعفاة من أساس العائد.
- نصيبك: اقسم الأساس الخاضع على أساس العائد.
- الربح الخاضع: اضرب العائد المفترض في نصيبك.
- الضريبة: 36% من الربح الخاضع.
لا تحتاج إلى الحساب بنفسك. مصلحة الضرائب تحسبه في الإقرار والتقدير المؤقت. لكن فهم الخطوات يكشف لك الخطأ إن وقع.
مثال محسوب: 80,000 يورو في 1 يناير 2026
شخص بلا شريك ضريبي، يملك في 1 يناير 2026: رصيد توفير 45,000 يورو، وأسهمًا في صندوق استثمار بقيمة 25,000 يورو، وعملات ذهبية للاستثمار بقيمة 10,000 يورو. ولا ديون عليه.
| الخطوة | الحساب | النتيجة |
|---|---|---|
| عائد الرصيد البنكي | 45,000 × 1.28% | 576 يورو |
| عائد الاستثمارات والذهب | 35,000 × 6.00% | 2,100 يورو |
| العائد المفترض | 576 + 2,100 | 2,676 يورو |
| أساس العائد | 45,000 + 25,000 + 10,000 | 80,000 يورو |
| الأساس الخاضع | 80,000 − 59,357 | 20,643 يورو |
| النصيب | 20,643 ÷ 80,000 | 25.80% |
| الربح الخاضع | 2,676 × 25.80% | 690 يورو |
| الضريبة | 690 × 36% | 248 يورو |
قارن: لو كانت الـ80,000 يورو كلها في حساب توفير، لكان العائد المفترض 1,024 يورو، والربح الخاضع 264 يورو، والضريبة 95 يورو فقط. نوع الأصل يغيّر الضريبة أكثر من حجمه. ولو كان للشخص نفسه شريك ضريبي طوال السنة، لكانت الأصول كلها تحت 118,714 يورو، والضريبة صفرًا.
هذا مثال توضيحي بطريقة مصلحة الضرائب وأرقامها لسنة 2026، مع تقريب المبالغ إلى أسفل كما في أمثلتها.
العائد الفعلي: قاعدة الإثبات بعد حكم المحكمة العليا
حكمت المحكمة العليا (Hoge Raad) في 2024 بأن الضريبة بالعائد المفترض تمييز بحق من كان عائده الحقيقي أقل. ولذلك صدر قانون قاعدة الإثبات المضاد (Wet tegenbewijsregeling box 3)، ويسري منذ 1 يوليو 2025 إلى أن يأتي نظام جديد. وتقول مصلحة الضرائب إن الحكومة تسعى لفرض الضريبة على العائد الفعلي ابتداءً من 1 يناير 2028 على الأرجح.
- ما هو العائد الفعلي: الفوائد وأرباح الأسهم التي استلمتها، مضافًا إليها ارتفاع قيمة أصولك أو ناقصًا انخفاضها خلال السنة، حتى لو لم تبع.
- لا إعفاء فيه: مبلغ الـ59,357 يورو لا يُطرح عند حساب العائد الفعلي. هذا ما قررته المحكمة العليا.
- لا تُخصم التكاليف كعمولات البيع والشراء، إلا فوائد الديون في Box 3.
- الخسارة: إن كان العائد الإجمالي سالبًا يُعدّ صفرًا، ولا تُنقل الخسارة إلى سنة أخرى.
- كل الأصول معًا: لا يمكن أن تعلن العائد الفعلي لجزء من أصولك وتترك الباقي.
- لا خسارة في المحاولة: إن أعلنت العائد الفعلي تحسب المصلحة الضريبة بالطريقتين وتأخذ الأقل لك.
كيف تعلنه: عن سنة 2025 وما بعدها داخل الإقرار السنوي نفسه، إذ يسألك الإقرار تلقائيًّا إن تجاوزت أصولك حد الإعفاء. وعن 2024 وما قبلها بنموذج «إعلان العائد الفعلي» (Opgaaf werkelijk rendement). وتقول المصلحة إن من يملك مدخرات بنكية فقط غالبًا لن يستفيد، لأن النسبة المفترضة قريبة من الفائدة الفعلية. ومن يستفيد في الغالب من خسر في الأسهم أو العملات الرقمية في سنة ما. تفاصيل المواعيد في دليل الإقرار الضريبي.
بيت أو حساب في بلدك الأصلي
المقيم في هولندا يعلن أصوله في العالم كله، لا في هولندا وحدها:
- حساب بنكي في الخارج: يُعلن برصيده في 1 يناير محوَّلًا إلى اليورو، ويدخل في الأرصدة البنكية. والبنوك في دول كثيرة ترسل بيانات عملائها إلى مصلحة الضرائب الهولندية بموجب معيار الإبلاغ المشترك (Common Reporting Standard).
- بيت في الخارج: يُعلن كبيت ثانٍ بقيمته في السوق خاليًا، في 1 يناير من السنة السابقة لسنة الإقرار. ويدخل في فئة الـ6.00%.
- منع الازدواج الضريبي: إن كانت معاهدة ضريبية تعطي حق الضريبة لبلد الأصل، أو لم تكن معاهدة أصلًا، قد يحق لك خصم يمنع دفع الضريبة مرتين (aftrek voorkoming dubbele belasting). يظهر مقداره في الإقرار الإلكتروني. راجع قائمة المعاهدات لدى المصلحة.
والمال الذي أقرضته لقريب في بلدك حقٌّ لك يُعلن ضمن الأصول الأخرى. طرق التحويل في دليل تحويل الأموال. ومن اختار الإعفاء الجزئي للمهاجرين ذوي الخبرة قد يعلن بعض أصوله فقط، والتفاصيل في دليل قاعدة 30%. أما الإرث الذي لم يُقسَم بعد فتعلن نصيبك منه، وتفاصيل الإرث في دليل الإرث.
الذهب والشريك الضريبي والمخصصات
الذهب: الأشياء المنقولة التي تحتفظ بها للاستثمار، كالسبائك والعملات الذهبية، تدخل في «الأصول الأخرى» بنسبة 6.00%. وقد نشرت مجموعات المعرفة في مصلحة الضرائب أن العملات الذهبية الاستثمارية ليست نقدًا ولا رصيدًا بنكيًّا. أما الأشياء للاستعمال الشخصي فمعفاة. والحد بين الاثنين وتقييم الذهب في دليل الذهب، وسعر اليوم في أداة سعر الذهب.
الشريك الضريبي: مع شريك ضريبي طوال السنة يتضاعف الإعفاء إلى 118,714 يورو، وتتضاعف عتبة الديون وإعفاء النقد. ويجوز لكما أن تقسما الأساس الخاضع بينكما بأي نسبة، ما دام المجموع 100%.
المخصصات: الأصول تُحسب للمخصصات (toeslagen) بالقواعد نفسها في 1 يناير، وبيت الإجازة في هولندا أو الخارج يُحسب، بينما لا يُحسب بيتك الذي تسكنه ولا سيارتك. ففي 2026 يسقط دعم الإيجار كله إن تجاوزت أصولك 38,479 يورو (76,958 مع شريك)، ودعم التأمين الصحي إن تجاوزت 146,011 يورو (184,633 مع شريك). التفاصيل في دليل المخصصات ودليل دعم الإيجار ودليل دعم التأمين الصحي.
أخطاء شائعة
- نسيان حساب أو بيت في بلدك الأصلي: الإعلان إلزامي، والبيانات تصل المصلحة من بنوك دول كثيرة.
- التقييم في 31 ديسمبر: الأساس 1 يناير. وللبيت الثاني قيمة 1 يناير من السنة السابقة.
- نقل الاستثمارات إلى التوفير قبيل 1 يناير: تقول المصلحة إن هذا التحويل المؤقت لا يخفّض الضريبة غالبًا.
- اعتبار 1.28% رقمًا نهائيًّا: هو مؤقت ويُثبَّت أوائل 2027.
- طرح الإعفاء من العائد الفعلي: لا إعفاء في طريقة العائد الفعلي.
- إخفاء الذهب الاستثماري: هو أصل خاضع كالأسهم.
أسئلة شائعة
هل أدفع ضريبة إن كانت مدخراتي أقل من 59,357 يورو؟
لا ضريبة Box 3 في 2026 إن كان صافي أصولك في 1 يناير 2026 لا يتجاوز 59,357 يورو، أو 118,714 يورو مع شريك ضريبي. لكن الأصول قد تؤثر في المخصصات قبل هذا الحد.
هل البيت الذي أسكنه يدخل في Box 3؟
لا. بيتك الذي تسكنه ورهنه في Box 1. أما البيت الثاني أو المؤجَّر أو البيت في بلدك فيدخل في Box 3.
هل عليّ إعلان حسابي البنكي في بلدي؟
نعم. رصيده في 1 يناير يُعلن مع أرصدتك البنكية بعد تحويله إلى اليورو.
هل أستفيد من إعلان العائد الفعلي؟
غالبًا إن كان عائدك الحقيقي منخفضًا أو سالبًا، كخسارة في الأسهم أو العملات الرقمية. ومع المدخرات البنكية وحدها الفائدة نادرة. والمصلحة تأخذ الأقل لك في كل حال.
متى تتغير الأرقام؟
مصلحة الضرائب تنشر أرقام كل سنة، وتثبّت نسبتي البنوك والديون في أوائل السنة التالية. ونظام العائد الفعلي الكامل مخطط له من 2028، ولم يصدر نهائيًّا بعد.
خطوتك التالية
المصادر
- Belastingdienst — Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?
- Belastingdienst — Heffingsvrij vermogen
- Belastingdienst — Box 3: uitleg en tarieven
- Belastingdienst — Wat zijn uw bezittingen?
- Belastingdienst — Overige bezittingen
- Belastingdienst — Overige vorderingen en contant geld
- Belastingdienst — Drempel voor schulden
- Belastingdienst — Hoe berekent u uw vermogen?
- Belastingdienst — Waarde en peildatum
- Belastingdienst — Bank- en spaartegoeden buiten Nederland
- Belastingdienst — 2e woning (zoals een vakantiewoning)
- Belastingdienst — Wonen in Nederland: buitenlands inkomen
- Belastingdienst — Wat is mijn werkelijk rendement?
- Belastingdienst — Werkelijk rendement in belastingaangifte 2025
- Belastingdienst — Alleen spaargeld: heeft werkelijk rendement doorgeven zin?
- Rijksoverheid — Box 3: rechtsherstel en tegenbewijsregeling
- Kennisgroepen Belastingdienst — Gouden munten en box 3 (KG:202:2025:22)
- Belastingdienst — Maximaal vermogen huurtoeslag
- Belastingdienst — Maximaal vermogen zorgtoeslag
المعلومات العامة لا تحسم الأهلية الفردية. راجع المصدر المرتبط بوضعك قبل التقديم أو الالتزام المالي.
هذه معلومات عامة من مصادر رسمية وليست استشارة قانونية أو مالية. القواعد تتغير، فتأكد من الجهة المختصة قبل أي قرار.