الإرث والوصية في هولندا: القانون وضريبة الإرث 2026
إن توفّي شخص وكانت إقامته المعتادة في هولندا ولم يترك وصية، يُطبَّق القانون الهولندي على تركته كلها. فإن ترك زوجًا وأبناء، يتساوى الزوج وكل ابن وبنت في الحصة. لكن التركة كلها تذهب أولًا إلى الزوج الباقي، ويصبح لكل ابن دَين على الوالد الباقي يُستحق غالبًا عند وفاته. ومن يريد تقسيمًا آخر، كالتقسيم وفق الشريعة، يستطيع أن يختار في وصية قانون الدولة التي يحمل جنسيتها. أما ضريبة الإرث (erfbelasting) في 2026 فتبدأ بعد إعفاء قدره 828,035 يورو للزوج و26,230 يورو لكل ابن. والنسبة للزوج والأبناء 10% حتى 158,669 يورو و20% على ما يزيد. هذا المقال يشرح القواعد العامة، وليس فتوى ولا استشارة قانونية.
من يرث بلا وصية: القانون الهولندي
إن لم تكن هناك وصية، يحدّد القانون الورثة في أربع مجموعات بالترتيب. المجموعة الأولى هي الزوج أو الشريك المسجَّل (geregistreerd partner) والأبناء. فإن لم يوجد أحد منها، تنتقل التركة إلى المجموعة التالية. وإن كان أحد الأبناء قد توفّي قبل مورّثه، يأخذ أولاده حصته.
إن ترك المتوفى زوجًا وأبناء، يُطبَّق «التقسيم القانوني» (wettelijke verdeling):
- الزوج والأبناء ورثة بحصص متساوية. زوج وابنان مثلًا: لكل منهم الثلث.
- التركة كلها، بأملاكها وديونها، تذهب إلى الزوج الباقي، ويحقّ له أن يتصرف فيها.
- لكل ابن مطالبة مالية على الوالد الباقي بقدر حصته. لا يحق له المطالبة بها إلا إذا توفّي الوالد الباقي أو أفلس أو دخل تسوية ديون، ويجوز للوالد أن يدفع قبل ذلك طوعًا.
- الأبناء هنا هم أبناء الولادة أو الاعتراف أو التبنّي. أبناء الزوج الآخر وأبناء الرعاية (pleegkind) لا يرثون إلا بوصية.
انتبه: من يسكنان معًا دون زواج مدني أو شراكة مسجّلة لا يرث أحدهما الآخر إلا بوصية. وفي هولندا لا تُقام مراسم الزواج الدينية إلا بعد الزواج المدني في البلدية، فراجع دليل تسجيل الزواج إن كان زواجك غير مسجّل.
أي قانون يُطبَّق: لائحة الاتحاد الأوروبي 650/2012
هذه اللائحة تحدّد القانون الذي يحكم الإرث في هولندا وفي دول الاتحاد الملزمة بها، وتُطبَّق على من توفّي في 17 أغسطس 2015 أو بعده.
- القاعدة (المادة 21): يحكم التركة كلها قانون الدولة التي كانت فيها إقامة المتوفى المعتادة وقت الوفاة. فمن يعيش في هولندا يُطبَّق عليه القانون الهولندي افتراضيًّا، حتى لو لم يكن هولنديًّا.
- الاختيار (المادة 22): يستطيع الشخص أن يختار لتركته كلها قانون الدولة التي يحمل جنسيتها، عند كتابة الاختيار أو عند الوفاة. ومن يحمل جنسيتين يختار قانون أيٍّ منهما. ويجب أن يكون الاختيار صريحًا في وصية، أو يظهر بوضوح من نصّها.
- يشمل ذلك قانون دولة من خارج الاتحاد (المادة 20)، كمصر أو المغرب أو سوريا.
- ما يحكمه القانون المختار (المادة 23): من يرث وبأي حصة، وحقوق الزوج، والحصة المحفوظة، والمسؤولية عن الديون، وقبول الإرث أو رفضه.
- الحدّ (المادة 35): يجوز للقاضي أو الجهة المختصة رفض تطبيق حكم من القانون الأجنبي إذا تعارض بوضوح مع النظام العام في دولته.
العبرة بجنسية تحملها وقت كتابة الاختيار أو وقت الوفاة، فأخبر كاتب العدل بكل جنسياتك وبأي تغيير فيها. وفي المقابل، البلد الأصلي من خارج الاتحاد غير ملزم باللائحة، وقد يطبّق قواعده على عقار أو حساب موجود فيه.
من يريد التقسيم وفق الشريعة: طريقان
لا نفتي هنا في الأنصبة. ما نشرحه هو ما يسمح به القانون، وعلى كاتب العدل (notaris) أن يطابقه مع حالتك:
- وصية تختار قانون جنسيتك. إن كان قانون الأحوال الشخصية في بلد جنسيتك يقسم الإرث وفق الشريعة، فاختيار هذا القانون يجعله الحاكم للتركة كلها بدل القانون الهولندي. تأكّد مع كاتب العدل من أن الاختيار مكتوب صراحة، ومن أثر المادة 35 على حالتك.
- وصية هولندية تحدّد الحصص. يستطيع الموصي أن يحدّد في الوصية من يرث وبأي نسبة. لكن الأبناء في القانون الهولندي يحتفظون دائمًا بـ«الحصة المحفوظة» (legitieme portie)، وهي نصف ما كان الابن سيأخذه بلا وصية. تكون مبلغًا نقديًّا لا أملاكًا، ويجب أن يطالب بها الابن خلال 5 سنوات من الوفاة.
في الطريقين يلزمك كاتب عدل. وللسؤال الشرعي عن الأنصبة نفسها اسأل عالمًا أو دار فتوى تثق بها. ولمعرفة الجهات الإسلامية راجع دليل الحياة الإسلامية.
الوصية عند كاتب العدل
- الوصية (testament) تُكتب عند كاتب العدل فقط، ويمكن كتابتها من سن 16.
- يسجّل كاتب العدل وجودها في السجل المركزي للوصايا (Centraal Testamentenregister)، دون مضمونها. وبعد الوفاة يستطيع الأهل أن يعرفوا منه هل توجد وصية هولندية وعند أي كاتب عدل.
- الكلفة المعتادة بحسب Het Juridisch Loket بين 500 و1,200 يورو، وتختلف من كاتب عدل لآخر.
- يمكنك تعيين منفّذ للوصية (executeur) يدير التركة. أجره الافتراضي 1% من قيمة التركة، إلا إن حددت الوصية غير ذلك.
- يمكنك تعيين وصيّ لأطفالك القاصرين.
- الورقة المكتوبة بخط اليد (codicil) تكفي لأغراض شخصية كالحلي، لكنها لا تنقل المال.
- تبقى الوصية سارية حتى تعدّلها. فإن طلّقت وكانت وصيتك تذكر زوجك السابق، فعدّلها. التفاصيل في دليل الطلاق.
ضريبة الإرث 2026: الإعفاءات والنسب
تدفع الضريبة إذا كان المتوفى يسكن في هولندا وتجاوز نصيبك الإعفاء، حتى لو كنت أنت تسكن خارجها. اطرح الإعفاء من نصيبك أولًا، ثم طبّق النسبة على الباقي.
| صلة القرابة | الإعفاء 2026 |
|---|---|
| الزوج، الشريك المسجَّل، الشريك المساكن (بشروط) | 828,035 يورو |
| ابن، ابن زوج، ابن رعاية | 26,230 يورو |
| ابن ذو إعاقة (بشروط) | 78,671 يورو |
| حفيد | 26,230 يورو |
| ابن الحفيد | 2,769 يورو |
| أب أو أم | 62,110 يورو (للوالدين معًا إن ورثا كلاهما) |
| غيرهم، كالأخت أو الصديق | 2,769 يورو |
| قيمة النصيب بعد الإعفاء | الزوج والأبناء | الأحفاد ومن بعدهم | غيرهم |
|---|---|---|---|
| حتى 158,669 يورو | 10% | 18% | 30% |
| ما يزيد على 158,669 يورو | 20% | 36% | 40% |
مثال حسابي: ابن نصيبه 100,000 يورو. يطرح 26,230 فيبقى 73,770 يورو، والضريبة 10% منها: 7,377 يورو.
وفي التقسيم القانوني يدفع الأبناء ضريبة على مطالبتهم حتى قبل أن يقبضوها، ويسدّدها عنهم الوالد الباقي أو المنفّذ، وتُخصم من مطالبتهم.
المواعيد
- ترسل مصلحة الضرائب خلال 4 أشهر من الوفاة خطابًا يوضّح هل يجب تقديم إقرار، إلى المنفّذ إن وُجد وإلا إلى الورثة.
- من توفّي في 2026: يُقدَّم الإقرار خلال 20 شهرًا من الوفاة. ومن توفّي في 2025 أو قبلها: خلال 8 أشهر.
- إن تجاوز نصيب أي وارث إعفاءه، يقدّم كل الورثة الإقرار، ويمكن أن يقدّمه واحد عن الجميع.
الإرث من الخارج وBox 3
ورثت من والدك في بلدك الأصلي؟ لا تدفع ضريبة إرث هولندية إن لم يكن المتوفى هولنديًّا ولم يكن يسكن في هولندا. لكن بلد المتوفى قد يفرض ضريبته، فابحث عن قواعده.
أما في هولندا فما ورثته يصبح من أملاكك الخاضعة للضريبة السنوية. فالبيت الذي ترثه في الخارج ولا تسكنه يُعدّ «بيتًا ثانيًا» في Box 3، وتُصرّح بقيمته السوقية في الإقرار السنوي. وكذلك الأرصدة البنكية في الخارج. وفي 2026 لا تُفرض ضريبة على أول 59,357 يورو من صافي أملاكك، أو 118,714 يورو مع شريك ضريبي. التفاصيل في دليل الادخار وBox 3 ودليل الإقرار الضريبي. ولتحويل المال إلى هولندا راجع دليل التحويلات.
قبول الإرث أو رفضه أو قبوله بشرط الجرد
كل وارث يختار واحدًا من ثلاثة، ولا يمكنه التراجع عن اختياره:
| الخيار | ماذا يعني | الديون |
|---|---|---|
| قبول تام (zuiver aanvaarden) | تأخذ كل شيء | ترث الديون وتدفعها من مالك إن لم تكفِ التركة |
| قبول بشرط الجرد (beneficiair aanvaarden) | تأخذ ما يبقى بعد سداد الديون | لا تدفع من مالك، بشرط أن تتبع قواعد التصفية: جرد الأملاك والديون وإيداعه ومراسلة الدائنين |
| رفض (verwerpen) | لا تأخذ شيئًا | لا علاقة لك بالديون |
- لديك على الأقل 3 أشهر للتفكير. تعلن اختيارك بنموذج Verklaring nalatenschap لدى المحكمة في آخر مكان سكن فيه المتوفى، أو عن طريق كاتب عدل. وهذا بتكلفة، إلا لأصحاب الدخل المنخفض.
- سحب المال من حساب المتوفى أو أخذ أشياء ثمينة من بيته قد يُعدّ قبولًا تامًّا دون أن تقصد. أما تكاليف الجنازة وإلغاء الاشتراكات فمسموحة.
- إن رفضت، يصبح أولادك في الغالب ورثة مكانك، ويلزمهم الرفض أيضًا. والقاصر لا يُرفض عنه الإرث إلا بإذن قاضي المقاطعة، وخلال 3 أشهر، وإلا اعتُبر قابلًا بشرط الجرد.
إن كانت على المتوفى ديون كثيرة فراجع أيضًا دليل المساعدة في الديون.
ما تفعله بعد الوفاة: خطوة بخطوة
- اسأل السجل المركزي للوصايا، أو أي كاتب عدل، هل توجد وصية. وإن كان للمتوفى جنسية أخرى أو سكن في الخارج، فابحث عن وصية هناك أيضًا.
- أبلغ البنك بالوفاة. يُجمَّد الحساب عادةً، ولن تصل إليه إلا بـ«شهادة الوراثة» (verklaring van erfrecht) التي يصدرها كاتب العدل. التفاصيل في دليل الحساب البنكي.
- لا تأخذ مالًا أو أشياء ثمينة قبل أن تقرّر القبول أو الرفض.
- اعرف هل تزيد الديون على الأملاك، ثم أعلن اختيارك.
- انتظر خطاب مصلحة الضرائب، واحسب نصيب كل وارث قبل مهلة الإقرار.
- أضف البيت أو الرصيد الموروث في الخارج إلى Box 3 في إقرارك السنوي.
أخطاء شائعة
- الظن أن جنسيتك تُطبَّق تلقائيًّا. بلا وصية يحكم قانون الإقامة المعتادة، أي الهولندي لمن يعيش هنا.
- الاكتفاء بورقة بخط اليد أو عند إمام لتقسيم المال. الورقة بخط اليد لا توزّع المال في القانون الهولندي، والوصية تُكتب عند كاتب العدل.
- سحب المال من حساب الوالد قبل القرار. قد يجعلك تتحمّل ديونه.
- نسيان البيت الموروث في الخارج في الإقرار السنوي.
- الاعتماد على مهلة الأشهر الثمانية القديمة. لمن توفّي في 2026 المهلة 20 شهرًا، ولمن توفّي قبل ذلك 8 أشهر.
أسئلة شائعة
هل ترث زوجتي إن تزوّجنا زواجًا دينيًّا فقط في هولندا؟
القانون يعطي الإرث للزوج أو الشريك المسجَّل. ومن يسكنان معًا دون زواج مدني أو شراكة مسجّلة لا يرث أحدهما الآخر بلا وصية. سجّل زواجك، أو اكتب وصية عند كاتب العدل.
أحمل الجنسيتين الهولندية والمغربية، فأي قانون أختار؟
اللائحة تسمح لك باختيار قانون أيٍّ من جنسيتيك في وصية. وبلا اختيار يُطبَّق قانون إقامتك المعتادة. أثر الاختيار على أسرتك تحديدًا سؤال لكاتب العدل.
هل أستطيع حرمان ابني من الإرث؟
في القانون الهولندي يمكن ذلك بوصية، لكن الابن يحتفظ بحقه في الحصة المحفوظة: نصف حصته بلا وصية، مبلغًا نقديًّا، يطالب به خلال 5 سنوات.
ورثت بيتًا في مصر، فهل أدفع ضريبة إرث هولندية؟
لا، إن لم يكن المتوفى هولنديًّا ولم يسكن في هولندا. لكن البيت يدخل Box 3 في إقرارك ابتداءً من 1 يناير التالي لحصولك عليه.
أين أجد مشورة مجانية؟
Het Juridisch Loket يقدّم مشورة قانونية شخصية لأصحاب الدخل المنخفض والمدخرات القليلة على الرقم 0800-8020، من الاثنين إلى الجمعة من 9:00 إلى 17:00. والوصية واختيار القانون يلزمهما كاتب عدل.
خطوتك التالية
أضف مهلة الأشهر الثلاثة وموعد إقرار ضريبة الإرث إلى مخطّطك
المصادر
- EUR-Lex — Regulation (EU) No 650/2012 on succession (art. 20–23, 35, 83–84)
- Het Juridisch Loket — Wie zijn erfgenamen?
- Het Juridisch Loket — Erfenis aanvaarden of verwerpen?
- Het Juridisch Loket — Beneficiair aanvaarden: hoe werkt dat?
- Het Juridisch Loket — Hoe kan ik een erfenis verwerpen?
- Het Juridisch Loket — Kunnen ouders hun kind onterven?
- Het Juridisch Loket — Hoe moet ik een testament opstellen?
- Het Juridisch Loket — Erfenis regelen met of zonder testament?
- Het Juridisch Loket — Wat moet ik regelen als een dierbare overlijdt?
- Belastingdienst — Wie zijn mijn erfgenamen als ik geen testament heb?
- Belastingdienst — Hoe werkt de wettelijke verdeling?
- Belastingdienst — Vrijstellingen erfbelasting 2026
- Belastingdienst — Tarieven erfbelasting 2026
- Belastingdienst — Moet ik aangifte erfbelasting doen?
- Belastingdienst — Wanneer moet ik uiterlijk aangifte erfbelasting doen?
- Belastingdienst — Wie doet de aangifte erfbelasting?
- Belastingdienst — Erfenis uit het buitenland: betaal ik erfbelasting in Nederland?
- Belastingdienst — Erfenis uit Nederland en wonen in het buitenland
- Belastingdienst — 2e woning (box 3)
- Rijksoverheid — Trouwen of geregistreerd partnerschap sluiten
- Belastingdienst — Wat is het heffingsvrij vermogen?
المعلومات العامة لا تحسم الأهلية الفردية. راجع المصدر المرتبط بوضعك قبل التقديم أو الالتزام المالي.
هذه معلومات عامة من مصادر رسمية وليست استشارة قانونية أو مالية. القواعد تتغير، فتأكد من الجهة المختصة قبل أي قرار.