قاعدة 30% في هولندا 2026: الشروط وحد الراتب والمبلغ

قاعدة 30% في هولندا، واسمها الرسمي الآن «ترتيب الوافدين» (expatregeling)، تسمح لصاحب العمل بأن يدفع لك حتى 30% من راتبك معفاة من الضريبة، لمدة أقصاها 5 سنوات. في 2026 يشترط أن يزيد راتبك الخاضع للضريبة، بعد خصم الجزء المعفى، على 48,013 يورو في السنة، أو 36,497 يورو إن كنت دون 30 سنة وتحمل ماجستير. ومن 1 يناير 2027 تنخفض النسبة القصوى إلى 27%. القرار لا يُمنح تلقائيًّا: تطلبه أنت وصاحب العمل معًا من مصلحة الضرائب (Belastingdienst).

من يستحق قاعدة 30%؟

تنطبق القاعدة على الموظف لا على صاحب المشروع الحر. ويجب أن تتحقق الشروط الأربعة معًا:

1. أنت موظف لدى صاحب العمل الذي يطلب القرار. من يعمل لحسابه الخاص (zzp) لا يستفيد منها.
2. لديك خبرة محددة (deskundigheid). تُقاس غالبًا بالراتب: إن تجاوز حدّ السنة فالشرط متحقق. وفي حالات استثنائية قد يُطلب من صاحب العمل إثبات ندرة هذه الخبرة في سوق العمل الهولندي.
3. أنت مستقدَم من الخارج (ingekomen werknemer). أي أنك عشت أكثر من 16 شهرًا من الأشهر الـ24 السابقة لأول يوم عمل على بعد أكثر من 150 كيلومترًا من الحدود الهولندية، مقيسة في خط مستقيم.
4. صدر قرار (beschikking) من مصلحة الضرائب يسمح بتطبيق القاعدة.

الباحثون العاملون في مؤسسات بحثية محددة، والأطباء في مرحلة التخصص، معفون من حدّ الراتب. أما بقية الشروط فتسري عليهم.

شرط 150 كيلومترًا: أين يتعثّر كثير من العرب

من جاء مباشرة من بلد عربي يستوفي شرط المسافة عادة. المشكلة تظهر عند من عاش قبل هولندا في بلد أوروبي قريب. تستثني مصلحة الضرائب من يقيم في بلجيكا ولوكسمبورغ، وأجزاء واسعة من ألمانيا، وشمال فرنسا، وجزء صغير من بريطانيا.

مثال: إن عشت 10 أشهر في مدينة ألمانية قريبة من الحدود ضمن الأشهر الـ24 السابقة لعملك في هولندا، فالمتبقي خارج هذا النطاق 14 شهرًا على الأكثر. هذا أقل من 16، فلن تستوفي الشرط. إن كنت في طور الانتقال، فابدأ بـدليل الوصول، واحسب الأشهر بدقة قبل توقيع العقد، لأن الوعد بالقاعدة في عرض العمل لا يعني أن مصلحة الضرائب ستوافق.

حدّ الراتب في 2026

الحد يُطبَّق على الراتب الخاضع للضريبة سنويًّا بعد استبعاد الجزء المعفى. هذه هي النقطة التي يُخطئ فيها كثيرون: لا يكفي أن يتجاوز إجمالي الراتب الحد، بل يجب أن يتجاوزه ما يبقى بعد الإعفاء.

الحد المخفَّض يشترط ماجستير جامعيًّا (wetenschappelijk onderwijs) من هولندا أو شهادة أجنبية معادلة. ويسري حتى نهاية الشهر الذي تبلغ فيه 30 سنة، ثم يُطبَّق عليك الحد العام.

وإذا انخفض راتبك تحت الحد في سنة ما، تسقط القاعدة بأثر رجعي حتى 1 يناير من تلك السنة، بحسب مصلحة الضرائب. انتبه لذلك عند تخفيض ساعات العمل أو الانتقال إلى دوام جزئي.

كم يصل الإعفاء؟ النسبة والسقف

في 2026 يمكن أن يكون المعفى حتى 30% من الراتب شاملًا الإعفاء نفسه. لكن هناك حدّين يقلّصان المبلغ:

• حد الراتب: لا يجوز أن ينزل الراتب الخاضع تحت 48,013 يورو (أو 36,497). لذلك يأخذ من يقترب راتبه من الحد إعفاءً أقل من 30%.
• السقف المرتبط بقانون رواتب القطاع العام (WNT): تُحسب النسبة على راتب أقصاه 262,000 يورو. لذلك لا يتجاوز الإعفاء في 2026 مبلغ 78,600 يورو لمن يطبّق القاعدة السنة كلها. ومن بدأ أثناء السنة يُحسب سقفه بنسبة الأشهر.

وقد يتفق صاحب العمل معك على نسبة أقل من الحد الأقصى.

مثالان محسوبان بحاسبة الموقع

الأرقام التالية من حاسبة الراتب الصافي بقواعد 2026، لموظف دون سن التقاعد، بلا مساهمة تقاعد، يطبّق القاعدة السنة كاملة:

لاحظ الفرق بين المثالين. في راتب 60,000 يورو لا يصل الإعفاء إلى 30% (أي 18,000 يورو)، لأن ذلك سينزل الراتب الخاضع تحت 48,013 يورو. فيتوقف الإعفاء عند 11,987 يورو. أما في راتب 80,000 يورو فالنسبة الكاملة ممكنة. لفهم باقي الحساب، أي الشرائح والائتمانات الضريبية، راجع دليل الراتب الصافي. ولتوزيع الصافي الشهري على مصاريفك، جرّب أداة الميزانية.

ماذا يتغيّر في 2027؟

تنص صفحة الحكومة الهولندية على أن الحد الأقصى للإعفاء يبقى 30% حتى نهاية 2026، ثم ينخفض إلى 27% من 2027. ولم يعد هناك تدرّج آخر في القواعد المنشورة حاليًّا.

• من بدأ تطبيق القاعدة قبل 2024: يحتفظ بنسبة 30% طوال مدة قراره، بموجب ترتيب انتقالي.
• من بدأ في 2024 أو بعدها: 30% حتى نهاية 2026، ثم 27% ابتداءً من 2027.

كما يرتفع حد الراتب في 2027. لم نذكر رقمه هنا لأننا لم نجد المبلغ النهائي لسنة 2027 منشورًا في صفحات مصلحة الضرائب التي راجعناها.

المدة: 5 سنوات كحد أقصى

القرار صالح 5 سنوات على الأكثر. وتُخصم من هذه المدة فترات عمل أو إقامة سابقة في هولندا خلال آخر 25 سنة، مع استثناءات للزيارات القصيرة والعمل المتقطع. إن كنت عملت في هولندا من قبل، فتوقّع مدة أقصر من 5 سنوات.

كيف تطلب القاعدة مع صاحب العمل؟

1. تحقق من شرط المسافة بجمع أماكن إقامتك في الأشهر الـ24 السابقة لأول يوم عمل.
2. تحقق من الراتب الخاضع بعد خصم الإعفاء، باستخدام حاسبة الراتب.
3. اتفق مع صاحب العمل على تطبيق القاعدة والنسبة التي سيدفعها، واحتفظ بالاتفاق مكتوبًا.
4. املآ نموذج الطلب معًا ووقّعاه (Verzoek loonheffingen expatregeling). يُرسل النموذج والمرفقات بالبريد إلى مصلحة الضرائب، قسم الخبرة الدولية في هيرلن.
5. قدّم الطلب خلال 4 أشهر من أول يوم عمل. هذا هو الموعد الذي تحدده بوابة الحكومة للأعمال.
6. انتظر الرد: تقول مصلحة الضرائب إنها ترد خلال 8 أسابيع، لكن العد يبدأ عند اكتمال كل المرفقات.

عند تغيير العمل: قاعدة الأشهر الثلاثة

القرار مرتبط بصاحب العمل، ولا ينتقل تلقائيًّا. داخل مجموعة الشركات نفسها يبقى ساريًا. أما عند الانتقال إلى شركة أخرى فيمكن متابعة المدة المتبقية بشرطين:

• أن تبدأ العمل الجديد خلال 3 أشهر من انتهاء العمل السابق.
• أن تقدّم مع صاحب العمل الجديد طلبًا جديدًا خلال 4 أشهر من بدء العمل لديه.

إن تجاوزت فترة البطالة 3 أشهر، فلا يمكن متابعة القرار السابق.

ماذا عن خيار «الخاضع جزئيًّا للضريبة الأجنبية»؟

كان حاملو القاعدة يستطيعون اختيار معاملتهم كخاضعين جزئيًّا للضريبة الأجنبية (partiële buitenlandse belastingplicht). يعني ذلك عمليًّا إعفاء المدخرات والاستثمارات في الصندوقين الثاني والثالث. هذا الخيار أُلغي ابتداءً من إقرار 2025. ويبقى ترتيب انتقالي حتى نهاية 2026 فقط لمن كان يطبّق القاعدة قبل 2024. إن كانت لديك مدخرات كبيرة، فاحسب أثر ذلك على إقرار السنة القادمة.

ما لا تفعله قاعدة 30%

• لا تمنحك إقامة ولا تغيّر وضع تصريح عملك. لذلك راجع دليل الإقامة ودليل العمل.
• لا تُطبَّق على العمل الحر ولا على دخل من صاحب عمل آخر لم يُصدر له قرار.
• لا تُثبت أهليتك لمجرد أن عرض العمل ذكرها. القرار الصادر هو الإثبات الوحيد.
• لا تغيّر شروط الإعانات (toeslagen) ولا تُغني عن طلبها بنفسك. راجع دليل الإعانات.

أخطاء شائعة

• قياس الحد على الإجمالي: الحد يُطبَّق على الراتب بعد الإعفاء، لا قبله.
• تأخير الطلب: الموعد الرسمي 4 أشهر من أول يوم عمل. إن فاتك، فاسأل مصلحة الضرائب عن أثر التأخير قبل التقديم.
• فجوة أطول من 3 أشهر بين عملين: تُسقط القرار نهائيًّا.
• نسيان بلوغ 30: بعد الشهر الذي تبلغ فيه 30 سنة يسري الحد العام، وقد لا يعود راتبك كافيًا.
• تجاهل الإقامة السابقة في ألمانيا أو بلجيكا: قد تُسقط شرط 150 كيلومترًا.

أسئلة شائعة

هل أستطيع طلب القاعدة وحدي دون صاحب العمل؟

لا. الطلب مشترك، يوقّعه صاحب العمل والموظف معًا، وصاحب العمل هو من يطبّق الإعفاء في الراتب.

هل تسري القاعدة إن جئت للدراسة ثم وجدت عملًا؟

يعتمد ذلك على أين أقمت في الأشهر الـ24 السابقة لأول يوم عمل. سنوات الدراسة في هولندا ليست إقامة على بعد 150 كيلومترًا من الحدود. تحقق من حالتك مع مصلحة الضرائب، وراجع دليل الدراسة.

هل ستنخفض نسبتي إلى 27% في 2027؟

نعم إن بدأت القاعدة في 2024 أو بعدها. ومن كان يطبّقها قبل 2024 يبقى على 30% حتى نهاية قراره.

كم يستغرق الرد على الطلب؟

تقول مصلحة الضرائب إنها ترد خلال 8 أسابيع من استلام الطلب كاملًا بمرفقاته.

عملت في هولندا سابقًا. هل أستحقها مرة أخرى؟

ربما، لكن بمدة أقصر. تُخصم فترات العمل أو الإقامة السابقة في هولندا خلال آخر 25 سنة من السنوات الخمس. وإذا كانت لديك القاعدة في عمل سابق حديث، فقد لا يُشترط شرط 150 كيلومترًا مجددًا بشروط محددة. وحين يصلك رد مصلحة الضرائب، يمكنك فهمه عبر أداة شرح الرسائل.

خطوتك التالية

احسب صافي راتبك مع قاعدة 30% وبدونها

المصادر

• Belastingdienst — Kan ik de expatregeling aanvragen als ik in Nederland kom werken?
• Belastingdienst — Deskundigheidsvereiste
• Belastingdienst — Definitie ingekomen werknemer
• Belastingdienst — Beschikking: geldigheid en toetsen voorwaarden
• Belastingdienst — Inhoud van de expatregeling
• Belastingdienst — Verzoek loonheffingen expatregeling
• Rijksoverheid — Expatregeling hoogopgeleide buitenlandse werknemers
• Ondernemersplein (KVK/overheid) — De expatregeling voor buitenlandse werknemers

المعلومات العامة لا تحسم الأهلية الفردية. راجع المصدر المرتبط بوضعك قبل التقديم أو الالتزام المالي.

هذه معلومات عامة من مصادر رسمية وليست استشارة قانونية أو مالية. القواعد تتغير، فتأكد من الجهة المختصة قبل أي قرار.