ضرائب البلدية في هولندا والإعفاء منها (kwijtschelding)

كل سنة يصلك قرار ضريبي (aanslag) من البلدية، وقد يجمع معه ضرائب المجلس المائي (waterschap). المستأجر يدفع عادةً رسوم النفايات (afvalstoffenheffing)، وقد يدفع جزء المستخدم من رسوم الصرف الصحي (rioolheffing)، ويدفع للمجلس المائي رسم السكان ورسم تنقية المياه. أما ضريبة العقار (OZB) على البيوت فيدفعها المالك. المبالغ يحددها مجلس كل بلدية سنويًّا: في أوتريخت مثلًا رسوم النفايات لعام 2026 هي 346.25 يورو لشخص واحد. وإن كان دخلك في مستوى الإعانة الاجتماعية تقريبًا ولا تملك مدخرات، فاطلب الإعفاء (kwijtschelding).

ما الضرائب التي تجدها في القرار، ومن يدفعها؟

تقول الحكومة إن البلدية لا تفرض إلا الضرائب المذكورة في القانون، وإن مجلس البلدية يحدد مبالغها كل سنة، فتختلف من بلدية لأخرى. والجدول يعرض الضرائب الأكثر شيوعًا للأسر، مع أمثلة حقيقية لعام 2026 من بلدية أوتريخت ومجلسها المائي (Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden). المبالغ في بلديتك قد تكون مختلفة.

مثال حسابي من الأرقام السابقة: أسرة من 4 أفراد مستأجرة في أوتريخت تدفع 600.05 يورو للنفايات، و126.98 يورو رسم السكان، و235.44 يورو للتنقية (3 وحدات × 78.48)، إضافة إلى جزء المستخدم من الصرف الصحي بحسب استهلاك الماء. وقد تجد ضرائب أخرى، مثل ضريبة الكلاب (hondenbelasting).

وفي بعض المناطق لا تجمع البلدية الضرائب بنفسها، بل جهة مشتركة. مثال ذلك BghU التي تجمع ضرائب أوتريخت و8 بلديات أخرى والمجلس المائي. فانظر إلى اسم الجهة المكتوب على القرار، فهي التي تتعامل معها في الدفع والاعتراض والإعفاء.

ضرائب البلدية داخل ميزانية السكن

هذه الضرائب تأتي فوق الإيجار وفواتير الطاقة، فاحسبها ضمن تكلفة السكن. بأرقام أوتريخت لعام 2026، تدفع أسرة مستأجرة من 4 أفراد 962.47 يورو في السنة للنفايات ورسم السكان والتنقية وحدها، أي نحو 80.21 يورو في الشهر، قبل جزء الصرف الصحي. ضع هذا المبلغ في ميزانيتك الشهرية مع الإيجار والطاقة، وانظر دليل الميزانية ودليل فواتير الطاقة.

وبعض الرسوم يُحسب بعدد الأشخاص المسجلين في عنوانك. ففي أوتريخت يحدد عدد المسجلين يوم 1 يناير مبلغ رسوم النفايات للسنة كلها. لذلك سجّل انتقالك وانتقال أفراد أسرتك في سجل البلدية في وقته، وانظر دليل BSN والتسجيل.

الإعفاء (kwijtschelding): القواعد الوطنية

إن لم تستطع دفع ضريبة البلدية فلك أن تطلب الإعفاء منها كليًّا أو جزئيًّا. وهذه القواعد العامة كما تشرحها الحكومة:

• البلدية تختار الضرائب: هي التي تحدد أي ضرائبها يقبل الإعفاء. ففي أوتريخت مثلًا يشمل الإعفاء ضريبة العقار ورسوم النفايات ورسوم الصرف الصحي وضريبة الكلاب لكلبين كحد أقصى.
• الدخل: تضع البلدية حدًّا للدخل، فاسأل بلديتك عنه. ويقول جامع ضرائب أوتريخت إن أغلب من حصلوا على الإعفاء دخلهم في مستوى الإعانة الاجتماعية.
• المدخرات: المال المسموح بالاحتفاظ به أقل مما في الإعانة الاجتماعية، فقاعدة الإعفاء أشدّ من هذه الناحية.
• القدرة على الدفع: إن لم تكف مدخراتك تحسب البلدية المبلغ الذي تستطيع توفيره في السنة، وعليك أن تدفع 80% منه للضريبة.
• بدل الإجازة: تفترض البلدية أنه 7% من صافي دخلك، ما لم تثبت نسبة أخرى.
• تكاليف المعيشة: القاعدة الوطنية تحسبها بنسبة 90%، ويجوز للبلدية والمجلس المائي أن يرفعاها إلى 100%، فيصبح الإعفاء أوسع.
• الإعفاء التلقائي: بعض البلديات تعفيك تلقائيًّا في السنوات التالية ما دام دخلك لم يتغير. اسأل بلديتك.

والإعفاء ممكن أيضًا لضرائب المجلس المائي والمحافظة، فتطلبه من الجهة التي فرضت الضريبة. ويجوز للبلدية أن تقبل طلبات أصحاب المشاريع الصغيرة عن ضرائبهم الخاصة لا ضرائب مشروعهم، لكن ذلك ليس إلزاميًّا عليها. وللعمل الحر عمومًا انظر دليل العمل الحر.

مثال عملي: شروط BghU في أوتريخت

تنشر BghU الشروط التي تُسقط الطلب غالبًا:

• إن كنت مالكًا لبيت قيمته أعلى من قرضه، فلا إعفاء.
• إن كانت لديك سيارتان أو أكثر، فلا إعفاء.
• إن كانت لديك سيارة واحدة قيمتها الحالية أعلى من 3,350 يورو، فلا إعفاء، إلا إذا أثبتّ أنها ضرورية لك.
• إن كان في حسابك ما يكفي لدفع الضريبة، فلا إعفاء.

ويُطلب الإعفاء عندها عبر حسابها الإلكتروني (Mijn BghU) بأسئلة بسيطة عن الأسرة، مع رفع كشف حساب لآخر شهر كامل يظهر فيه الرصيد. ومن يفضّل النموذج الورقي يطلبه بالهاتف على 088-0640200. والوثائق المطلوبة في النموذج الورقي تشمل: إثبات الدخل لآخر شهر، وقرارات مصلحة الضرائب عن المخصصات، وبوليصة التأمين الصحي، وآخر بيان للإيجار، وكشوف كل الحسابات. ولشرح المخصصات انظر دليل المخصصات.

طلب الإعفاء خطوة بخطوة

1. اقرأ القرار الضريبي، واعرف الجهة التي أصدرته وتاريخه. إن صعبت عليك لغته فاستعن بـدليل الرسائل الرسمية.
2. افتح موقع الجهة وابحث عن «kwijtschelding». وبعض الجهات، مثل BghU، تنشر اختبارًا سريعًا يخبرك هل للطلب فرصة.
3. جهّز الوثائق: الدخل، والإيجار، والمخصصات، وكشوف كل الحسابات لك ولشريكك ولمن يسكن معك.
4. قدّم الطلب إلكترونيًّا عبر حسابك لدى الجهة أو على النموذج الورقي، في أقرب وقت بعد وصول القرار. المهلة تحددها قواعد بلديتك، فاقرأها على موقعها.
5. انتظر القرار. وإن رُفض طلبك فاقرأ في قرار الرفض كيف تعترض عليه وخلال أي مدة.

الدفع بالأقساط وموعد الدفع

القاعدة العامة في قانون التحصيل (Invorderingswet 1990) أن القرار الضريبي يصبح واجب الدفع بعد 6 أسابيع من تاريخه. لكن قانون البلديات يسمح لكل بلدية بقواعد مختلفة، ولذلك فالمواعيد الصحيحة هي المكتوبة على قرارك أنت.

ويمكن تقسيط المبلغ لدى جهات مثل BghU، حيث يكون ذلك بالخصم التلقائي من حسابك (automatische incasso)، ويتوقف عدد الأقساط على وقت تفعيله وتاريخ القرار. وإن لم يكف التقسيط ولا تستحق الإعفاء، فقد تتفق مع البلدية على ترتيب للدفع (betalingsregeling). وتقول الحكومة إن هذا ليس حقًّا لك، والبلدية تقرر في كل حالة. وإن تراكمت عليك ديون أخرى فانظر دليل المساعدة في الديون.

الاعتراض على القرار (bezwaar)

إن رأيت خطأ في القرار، مثل عدد الأشخاص المسجلين في البيت أو قيمة WOZ، فلك أن تعترض لدى البلدية خلال 6 أسابيع من التاريخ المكتوب على القرار. يجب أن يتضمن الاعتراض بياناتك وأسبابه ورقم القرار وتوقيعك. ولا يمكنك الاعتراض على التعريفة نفسها التي قررها مجلس البلدية. وللبلدية أن تقرر في اعتراضك حتى نهاية السنة التي قدّمته فيها. وإن رُفض الاعتراض فلك أن تلجأ إلى المحكمة.

ما لا يفعله هذا الدليل

لا نستطيع أن نخبرك هل تستحق الإعفاء، فحدود الدخل والمدخرات تختلف بين البلديات وتحسبها الجهة نفسها. ولا ننشر تعريفات كل البلديات: أرقام أوتريخت أعلاه مثال لعام 2026 فقط. والمرجع دائمًا هو قرارك الضريبي وموقع بلديتك ومجلسك المائي.

أخطاء شائعة

• تجاهل القرار: إن لم تدفع ولم تطلب إعفاءً أو تقسيطًا، تبدأ الجهة إجراءات التحصيل.
• دفع المبلغ كله ثم السؤال عن الإعفاء: اسأل عن الإعفاء قبل الدفع، واقرأ مهلته في قواعد بلديتك.
• نسيان حسابات الشريك أو الادخار: الجهة تطلب كشوف كل الحسابات، والنقص يؤخر الطلب.
• الخلط بين الجهات: قرار المجلس المائي قد يصل من جهة مشتركة باسم مختلف عن اسم بلديتك.
• عدم تحديث عدد السكان: في أوتريخت يُحسب رسم النفايات بعدد المسجلين في البيت يوم 1 يناير.

أسئلة شائعة

أنا مستأجر، هل أدفع ضريبة العقار (OZB)؟

لا عن البيت السكني. قانون البلديات يفرضها على المالك، ولا يفرضها على المستخدم إلا للعقار غير السكني. لكنك تدفع عادةً رسوم النفايات، وقد تدفع جزء المستخدم من الصرف الصحي. ولحقوق المستأجر عمومًا انظر دليل الإيجار.

لماذا أدفع 3 وحدات تنقية وأسرتي شخصان؟

لأن قانون المجالس المائية، كما يشرحه مجلس أوتريخت المائي، يفرّق فقط بين شخص وحيد (وحدة واحدة) وأسرة من شخصين فأكثر (3 وحدات).

هل أحتاج إلى طلب الإعفاء كل سنة؟

بحسب بلديتك. بعض البلديات تعفيك تلقائيًّا في السنوات التالية ما دام دخلك لم يتغير، وغيرها تطلب طلبًا جديدًا.

هل يشمل الإعفاء ضرائب المجلس المائي؟

الإعفاء ممكن لضرائب المجلس المائي أيضًا، وتطلبه من الجهة التي تجمعها. وفي أوتريخت تتولى BghU طلبات الإعفاء من ضرائب المجلس المائي.

أملك بيتًا ودخلي منخفض، هل أستحق الإعفاء؟

في قواعد BghU لا إعفاء لمالك بيت قيمته أعلى من قرضه. ولشؤون القرض والملكية انظر دليل الرهن العقاري.

خطوتك التالية

أضف ضرائب البلدية إلى ميزانيتك الشهرية

المصادر

• Rijksoverheid — Wanneer kom ik in aanmerking voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen?
• Rijksoverheid — Welke belastingen heft de gemeente?
• Rijksoverheid — Kan ik bezwaar maken tegen de gemeentelijke belastingaanslag?
• Wetten.nl — Gemeentewet, artikelen 220, 250 en 255
• Wetten.nl — Invorderingswet 1990, artikel 9
• Gemeente Utrecht — Gemeentebelasting
• BghU — Veelgestelde vragen over kwijtschelding
• Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden — Hoeveel belasting ga ik betalen in 2026?

المعلومات العامة لا تحسم الأهلية الفردية. راجع المصدر المرتبط بوضعك قبل التقديم أو الالتزام المالي.

هذه معلومات عامة من مصادر رسمية وليست استشارة قانونية أو مالية. القواعد تتغير، فتأكد من الجهة المختصة قبل أي قرار.