العمل الحر (ZZP) في هولندا: التسجيل في KvK والضرائب

لتعمل حرًّا (zzp’er) في هولندا تسجّل مؤسسة فردية (eenmanszaak) في غرفة التجارة (KvK) برسم لمرة واحدة قدره 85.15 يورو، ويُخصم من الضريبة. وتُبلغ KvK مصلحة الضرائب تلقائيًّا، فتصلك رسالتان برقم ضريبة القيمة المضافة (btw-id) ورقم الضريبة الداخلي. بعدها تقدّم إقرار btw كل ربع سنة غالبًا، بنسبة عامة 21% ومخفّضة 9%. وتدفع ضريبة الدخل على ربحك سنويًّا، مع خصم المستقلين 1,200 يورو في 2026 وخصم المبتدئين 2,123 يورو إن عملت 1,225 ساعة في السنة. وتدفع مساهمة التأمين الصحي 4.85% من ربحك. وإن لم تكن من دول الاتحاد الأوروبي فتصريح إقامتك يجب أن يسمح بالعمل الحر.

من يحق له العمل الحر في هولندا

بحسب بوابة الحكومة للأعمال (business.gov.nl) يعمل مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا حرًّا دون تصريح. أما غيرهم فيحتاج واحدًا من ثلاثة:

• تصريح إقامة للعمل الحر (verblijfsvergunning zelfstandig ondernemer).
• تصريح إقامة مكتوب عليه أن العمل الحر مسموح.
• تصريح إقامة مكتوب عليه «العمل حر، ولا يلزم تصريح عمل» (Arbeid is vrij toegestaan. TWV niet vereist).

انظر إلى الملاحظة المكتوبة على بطاقة إقامتك قبل أن تسجّل. فمن دون التصريح المناسب لا يجوز لك العمل حرًّا، ولو سجّلت في KvK. وتصريح الإقامة للعمل الحر له شروط خاصة يحددها مكتب الهجرة (IND) على ind.nl، وأنواع التصاريح الأخرى في دليل الإقامة.

التسجيل في KvK خطوة بخطوة

1. جهّز DigiD: التسجيل لا يتم إلا به، ويحتاج رقم BSN. الطريقة في دليل DigiD ودليل BSN.
2. املأ الاستمارة على kvk.nl: صاحب المؤسسة وحده يسجّل بـDigiD الخاص به. قد يساعدك محاسب أو قريب، لكنه لا يسجّل عنك. وتحتاج نشاطًا تجاريًّا وعنوان زيارة في هولندا.
3. احجز موعدًا: بعد إكمال الاستمارة تحجز غالبًا موعدًا في أي مكتب لـKvK، حتى 8 أسابيع مسبقًا. وأحيانًا يتم التسجيل رقميًّا دون موعد.
4. التوقيت: سجّل من أسبوع قبل تاريخ بدء نشاطك حتى أسبوع بعده. ويمكنك الحضور مبكرًا حتى 3 أشهر قبل البدء.
5. احضر ومعك إثبات هوية ساري والمستندات التي تُذكر في رسالة تأكيد الموعد. تحصل على رقم KvK في الموعد نفسه.
6. انتظر رسالتي مصلحة الضرائب: لا تسجّل عندها منفصلًا. تصلك رسالة برقم btw-id، ورسالة برقم الضريبة الداخلي (omzetbelastingnummer)، ورسالة تحدد فترة إقرارك.
7. افتح حسابًا بنكيًّا للعمل يفصل دخل المؤسسة عن حياتك الشخصية، فذلك يسهّل الحسابات والإقرار. الخيارات في دليل الحساب البنكي.

رقم btw والإقرار الفصلي

الرقمان مختلفان: رقم btw-id تضعه على فواتيرك وموقعك، وشكله NL ثم 9 أرقام ثم B ثم رقمان. أما رقم الضريبة الداخلي فتستعمله فقط في التواصل مع مصلحة الضرائب، وفيه رقم BSN الخاص بك، ولذلك لا تضعه على الفواتير.

• فترة الإقرار: ربع سنوية لأغلب الناس، ويمكن طلب شهرية أو سنوية.
• الموعد: الإقرار حتى آخر يوم في الشهر التالي للربع. فإقرار يوليو–سبتمبر مثلًا ينتهي في 31 أكتوبر.
• بلا دخل؟ تقدّم الإقرار أيضًا ولو لم تحقق أي مبيعات.
• نظام صغار المشاريع (KOR): إن لم تتجاوز مبيعاتك 20,000 يورو في السنة الميلادية يمكنك التسجيل فيه. حينها لا تحسب btw على عملائك ولا تقدّم إقرارًا، لكنك لا تسترد btw عن مصاريفك ومشترياتك.

ضريبة الدخل والخصومات في 2026

ربحك من المؤسسة يدخل في Box 1 مع دخلك الآخر، بنفس الشرائح: 35.75% حتى 38,883 يورو، ثم 37.56% حتى 78,426 يورو، ثم 49.50% فوقها. وتقدّمه في الإقرار السنوي كما في دليل الإقرار الضريبي. لكن قبل الشرائح يُطرح من الربح ما يلي:

معيار الساعات

تحتاج 1,225 ساعة على الأقل في السنة لمؤسستك، حتى لو بدأت في منتصف السنة. ويُشترط أيضًا أن يزيد وقتك في المؤسسة على وقتك في وظيفة بأجر، إلا إن لم تكن مستقلًّا في إحدى السنوات الخمس السابقة. سجّل ساعاتك من اليوم الأول. ومثال مصلحة الضرائب واضح: الساعات التي تكون فيها متاحًا للعملاء دون عمل لا تُحسب، وتُحسب ساعات العمل الفعلي فقط.

مثال مبسّط

مبتدئ يستوفي معيار الساعات، وربحه 40,000 يورو في 2026. يطرح 1,200 ثم 2,123، فيبقى 36,677 يورو. ثم يُعفى 12.7% منها (4,657.98 يورو)، فيبقى ربح خاضع للضريبة قدره 32,019.02 يورو. وخصم المستقلين وإعفاء المشاريع الصغيرة لا يخفّضان الضريبة بأكثر من 37.56% من قيمتهما، حتى لو كان دخلك في الشريحة العليا.

قانون DBA: متى تكون «مستقلًّا وهميًّا»

المستقل الوهمي (schijnzelfstandigheid) يعمل باسم مستقل، لكنه في الحقيقة موظف. مثال KvK: أن يكون لك عميل واحد ولا تنوي العمل لغيره. قانون تنظيم تقييم علاقات العمل (Wet DBA) يحدد الفرق. ومنذ 1 يناير 2025 انتهى تجميد تطبيقه:

• مصلحة الضرائب تفرض على العميل تصحيحات وضرائب أجور بأثر رجعي إن ثبت أن العلاقة وظيفة، لكن ليس قبل 1 يناير 2025، إلا في حالات سوء النية.
• في 2025 لم تُفرض غرامات. ومن 1 يناير 2026 يمكن فرض غرامات المخالفة المتعمَّدة، أما غرامات التقصير فلا تُفرض في 2026.
• التطبيق يستهدف العميل، لأنه هو من يدين بضرائب الأجور إن ثبت أن العلاقة وظيفة.

ولغير الأوروبي خطر إضافي: إن عُدّت علاقتك وظيفة فقد يُعامَل عميلك كصاحب عمل يحتاج تصريح عمل لك. والمعيار الذي تفحصه هيئة العمل: هل تعمل على مسؤوليتك دون علاقة إشراف؟

لتفهم الفرق بين العقد والوظيفة من جهة الموظف راجع دليل العمل.

التأمين الصحي والمعاش

• مساهمة التأمين الصحي (bijdrage Zvw): 4.85% من ربحك في 2026، على ربح أقصاه 79,409 يورو. لا يقتطعها أحد منك؛ تصلك فاتورتها بعد إقرار ضريبة الدخل.
• التأمين الأساسي: تبقى ملزمًا بدفع قسطه الشهري لشركة التأمين كأي مقيم. والتفاصيل في دليل التأمين الصحي، ودعم القسط في دليل دعم التأمين الصحي.
• إن كنت موظفًا أيضًا: صاحب العمل يدفع عن راتبك، وأنت تدفع المساهمة عن ربحك وحده.
• المعاش: لا تبني معاشًا عبر صاحب عمل. تبقى في التقاعد الحكومي ما دمت تسكن هنا، والإضافة عليك أنت. انظر دليل التقاعد الحكومي AOW.

أخطاء شائعة

• التسجيل قبل فحص الإقامة: رقم KvK لا يعطيك حق العمل الحر. الملاحظة على بطاقة إقامتك هي التي تحسم.
• إنفاق الـbtw: المبلغ الذي تحصّله من عملائك ليس دخلًا لك. ضعه جانبًا حتى موعد الإقرار.
• ترك الإقرار الفارغ: لا مبيعات في الربع؟ الإقرار ما زال مطلوبًا.
• عدم تسجيل الساعات: دون سجل واضح يصعب إثبات 1,225 ساعة، فتفقد الخصمين.
• نسيان المخصصات: دخل المستقل يتقلّب. عدّل تقدير دخلك في المخصصات كما في دليل المخصصات حتى لا تُطالَب بإعادة مبالغ.
• عميل واحد تحت إشرافه: عميل وحيد دون نية للعمل لغيره، مع علاقة إشراف، هو المثال الذي تذكره KvK للمستقل الوهمي.

أسئلة شائعة

هل يمكنني العمل حرًّا بجانب وظيفتي؟

نعم، إن سمحت إقامتك وعقدك. لكن شرط «وقت أكثر في المؤسسة من الوظيفة» يُطبَّق على خصم المستقلين، إلا إن كنت مبتدئًا لم تكن مستقلًّا في إحدى السنوات الخمس السابقة. وضريبة راتبك مشروحة في دليل الراتب.

كم يكلّف التسجيل في KvK؟

85.15 يورو مرة واحدة، ويُخصم كمصروف عمل. وتعدّله KvK كل سنة بحسب التضخم.

متى أسجّل: قبل أول فاتورة أم بعدها؟

سجّل عند بدء نشاطك: من أسبوع قبل تاريخ البدء حتى أسبوع بعده، بحسب KvK. وإن احتجت الرقم لتجهيزات قبل البدء، كطلب بضائع أو استئجار مكان، فالتسجيل في مرحلة التحضير ممكن في بعض الحالات.

دخلي صغير، فهل أحسب btw على عملائي؟

إن لم تتجاوز مبيعاتك 20,000 يورو في السنة يمكنك التسجيل في نظام KOR، فلا تحسب btw ولا تقدّم إقرارها. لكنك تخسر استرداد btw عن مشترياتك، فقارن قبل التسجيل.

خطوتك التالية

خطّط ميزانيتك مع احتياطي الضريبة

المصادر

• Business.gov.nl — Permits for foreign self-employed professionals or freelancers
• IND — Residence permit self-employed person
• KVK — Inschrijven en afspraak maken eenmanszaak
• KVK — Inschrijfvergoeding
• Belastingdienst — Schrijf uw onderneming in bij KVK of bij de Belastingdienst
• Belastingdienst — Btw-identificatienummer en omzetbelastingnummer
• Belastingdienst — Btw-tarieven en vrijstellingen
• Belastingdienst — Btw-aangifte: waar moet u aan denken?
• Belastingdienst — Kleineondernemersregeling (KOR)
• Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek 2026
• Belastingdienst — Startersaftrek
• Belastingdienst — Mkb-winstvrijstelling
• Belastingdienst — Voorwaarden urencriterium
• Belastingdienst — Arbeidsrelaties en handhaving
• Rijksoverheid — In 2025 geen boetes bij handhaving schijnzelfstandigheid
• Belastingdienst — Percentages inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
• Belastingdienst — Zorgverzekering (ondernemers)
• Rijksoverheid — Hoe regel ik mijn pensioen als zzp’er?

المعلومات العامة لا تحسم الأهلية الفردية. راجع المصدر المرتبط بوضعك قبل التقديم أو الالتزام المالي.

هذه معلومات عامة من مصادر رسمية وليست استشارة قانونية أو مالية. القواعد تتغير، فتأكد من الجهة المختصة قبل أي قرار.